부가세 2기 확정신고 기간과 신고 순서 (개인사업자 기준)
한눈에 보기
부가세 2기 확정신고는 다음 해 1월 1일부터 25일까지입니다. 일반과세자와 간이과세자의 신고 대상 기간, 준비 서류, 홈택스 신고 순서를 정리했습니다.
한눈에 보기
- 언제: 2027년 1월 1일~1월 25일 (기한이 공휴일·주말이면 다음 날)
- 누가: 부가세 과세사업자(일반과세자 7~12월분, 간이과세자 1~12월분)
- 어디서: 국세청 홈택스 → 세금신고 → 부가가치세 신고
- 얼마: 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액. 간이과세자는 연 공급대가 4,800만 원 미만이면 납부 면제
- 최종 확인일: 2026-11-15 (부가가치세법, 홈택스 화면 기준)
개인사업자의 부가가치세는 1년을 두 기간으로 나눠 신고합니다. 7월부터 12월까지가 2기이고, 이 기간의 확정신고는 다음 해 1월 25일까지입니다. 연말정산과 겹치는 시기라 놓치기 쉬워, 미리 서류를 모아 두는 것이 좋습니다.
신고 대상과 기간
| 구분 | 1월에 신고하는 기간 | 참고 |
|---|---|---|
| 일반과세자(개인) | 7월 1일~12월 31일 | 11월 예정고지 세액을 냈다면 그만큼 빼고 냄 |
| 간이과세자 | 1월 1일~12월 31일 | 1년 단위로 한 번 신고 |
| 법인사업자 | 10월 1일~12월 31일 | 분기마다 신고하므로 일정이 다름 |
신고 전에 모아 둘 자료
- 매출: 전자세금계산서, 카드 매출, 현금영수증 매출, 그 밖의 현금 매출
- 매입: 전자세금계산서, 사업용 카드 사용분, 지출증빙 현금영수증
- 홈택스 신고도움 서비스에서 내 사업장 안내 자료 확인
- 간이과세자는 1년 공급대가 합계
전자세금계산서와 카드 자료는 홈택스에 자동으로 모이지만, 종이 세금계산서나 현금 매출은 직접 넣어야 합니다.
홈택스 신고 순서
- 홈택스에 로그인한 뒤 세금신고 → 부가가치세 신고로 들어갑니다.
- 부가가치세 과세신고(일반·간이·대리납부)에서 내 과세유형에 맞는 신고서를 엽니다.
- 매출과 매입 금액을 불러오고, 빠진 자료를 직접 더합니다.
- 납부할 세액을 확인하고 신고서를 제출합니다.
- 신고 후 납부서로 1월 25일까지 냅니다. 계좌이체·카드 납부를 고를 수 있습니다.
간이과세자 납부 면제 기준
간이과세자는 1년 동안의 공급대가(부가세 포함 매출) 합계가 4,800만 원 미만이면 부가세를 내지 않아도 됩니다. 다만 신고 자체는 해야 합니다. 사업을 중간에 시작했다면 12개월로 환산한 금액으로 판단합니다.
자주 묻는 질문
1월 25일이 주말이면 언제까지인가요?
기한이 토요일·일요일·공휴일이면 그다음 첫 평일까지입니다.
매출이 없어도 신고해야 하나요?
네. 매출이 없어도 무실적으로 신고합니다. 신고하지 않으면 가산세 등 불이익이 생길 수 있습니다.
카드 매출은 따로 넣어야 하나요?
홈택스 신고도움 자료에서 카드 매출 합계를 확인할 수 있습니다. 카드사 매출 자료와 맞는지 비교한 뒤 넣으세요.
공식 확인처
- 국세청 홈택스: 부가가치세 신고, 신고도움 서비스
- 국가법령정보센터 부가가치세법: 제67조(간이과세자 신고), 제69조(납부의무 면제)
함께 보면 좋은 글
이 글은 2026-11-15에 부가가치세법 원문과 홈택스 화면을 확인해 작성했습니다. 업종·사업자 유형에 따라 신고 내용이 달라질 수 있습니다.